撕秘丨上海家化去年交了10亿税费，这样的企业税负重不重？

从营改增，到曹德旺吐槽中国企业税负高，一提到税收问题，总难免一场“口水满天飞”的大论战。一批专家列出一大串数据告诉你，中国企业税负比发达国家要低不少，而更多的企业家则用亲身经历证明，挣的钱差不多都用来交税了。

事实上，政府要给企业减税这件事已经喊了很多年了，但真正落到实处的政策又有多少呢？今天我们不妨将镜头聚焦，来看一看中国化妆品企业的税负情况到底如何？

在本次调查中，中国美妆网收集了在新三板挂牌、在主板上市以及在近期有IPO的企业的财报数据，虽然数据的来源相对片面，但基本能反映化妆品企业的整体税负情况。为了尽量反映企业税负的真实情况，我们采用了现金流量表中的企业在一个财报年中支付的各项税费的数据。此次调查的企业样本总共有35家，以上游的制造企业为主，是最需要“减负”的主流群体之一，因此很有代表性。

在35家企业中，2016年缴纳税费占营收比例在5%以上的有25家，占总数的71.4%；其中占比在10%以上的有13家，占总数的37.1；江苏谢馥春的税费占比更是高达22%，而上海家化在去年交了10.2亿的税费，占营业额的19.1%，是其净利润的5倍。可能这还不能特别直观地反映这种水平税负对于企业来说究竟有多重，那么我们继续来看一看税费和企业年利润的对比。

在很多人眼中，化妆品行业就是一个暴利的行业，因此多交一些税似乎也是合情合理。事实上，绝大数的化妆品OEM企业的毛利率只是在30%左右，且规模都较小，虽然一些品牌企业的毛利率能达到60%以上，但却要承担巨额的广告费等促销费用。因此上游化妆品企业的净利润普遍不高，尤其是在这个行业寒冬里。

在调查的35家企业中，有13家营利的企业在2016年的净利润是低于所交税费的，只有6家企业的净利润是超过所交税费的一倍。其中深圳万鸿泰的净利润只有82万，但交的税费却达到了588万，是净利润的7倍。蜜思肤董事长郑久炎提到：“去年蜜思肤交了450万的税费，虽然比2015年多交了300多万的税费，不过还是挺开心的，因为这是由于去年业绩增长了34.6%，才导致税收大幅增加。不过还是必须得说，目前企业税负是过重的，希望政府能在未来全方位地将‘减负’落到实处。”

在这个不太好的大环境下，一家企业能够挣钱就已经不错了，但却要把辛辛苦苦赚回来的大部分利润上交国家，难免会给企业家一种在给别人打工的感觉，戳伤企业家的积极性。另一方面，大部分的利润变成了税费，使得继续投入生产的资金减少，企业无法扩大生产规模，从而影响到整个产业健康发展。

另外，即使一些已经亏损的企业同样要交高额税费，比如某电商企业在2016年亏损了655万，却仍然缴纳了1022万的税费。小蜜坊创始人朱向兵也认为企业税负有些过重了，他提到：“以我自己的感觉来讲，目前化妆品企业的税负确实有些重，希望政府能够将‘减负’落到实处。”

一家化妆品企业要交的税费包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设费、教育费附加、地方教育费附加等多个税种，其中前两项属于流转税，是企业的主要税负。据国联证券研究所的数据显示，中国流转税占比高达53%，远高于美国的13.9%和日本的33.4%。过高流转税的结果就是造成重复征税的情况变得严重，加重企业的税负。

亮莊国际董事长李德才说：“目前我们公司的主要税负也是消费税、增值税和所得税。”

自2016年5月1日起，营改增在全国推行，由此营业税退出历史舞台，取而代之的是增值税。营改增的初衷是为了减少对同一对象重复征税的情况。比如一件商品售价100元，在A地被征收了5%营业税，经过B地企业加工后，售价变为120元，那么就还要对原有的那100元再征收一次营业税。在营改增以后，就只需要对增值的20元征收5%增值税，避免了重复征税的情况。

那么实际的效果如何呢？按照道理来说，营改增后生产企业的流转税应该转嫁出去，但是，目前我们国家的生产企业大约有三分之一的流转税转嫁不出去。一旦转嫁不出去，这都会成为企业实际上的税收负担。李德才谈到：“营改增对于企业减税的作用是有，但并不明显。”

企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，税率为25%，那么这样的所得税负重吗？以上海家化为例，去年企业的净利润为2亿，所得税为1.1亿，超过净利润的一半。另外如果你认为企业没赚钱就不用交所得税呢？那你就错了，某企业去年亏损了5000多万，但仍要交近百万的所得税，当然比去年500多万的所得税费要少了不少。

郑久炎也提到：“我感觉税负最重的就是企业所得税。”而所得税直接关系到企业家的幸福感与积极性。所得税如果过高，不仅会影响到企业家经营的积极性，同时也使投入到再生产的资本变少，阻碍企业的进一步发展，进而影响到整个经济。

目前，政府也在部分领域推出了许多税收优惠。比如为了鼓励企业进行自主研发，政府针对已经被认定的囯家高新技术企业，减按 15% 的税率征收企业所得。另外为了鼓励出口，对于有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，均可准予退还或免征增值税和消费税税额，例如去年广州科玛公司出口商品的增值税退税率就达到了13%。

企业缴税既是承担社会责任的一种表现，也是企业的法律义务，但过重的税负则是企业“不能承受之重”。李德才说：“虽然一直以来，像营改增这样的政策对于企业的‘减负’效果并不明显，但能够理解政府的难处。”企业家信任政府，接下来就要考验政府“减负”的决心和魄力。可以肯定的是，税收改革依然在路上。